직장생활 20년을 넘기고 은퇴 시점을 생각하다 보니 퇴직금을 일시금으로 받으면 세금이 얼마나 나올지가 궁금해졌습니다. 법정 퇴직금 외에 명예퇴직금이나 퇴직위로금을 함께 받는다면 두 금액에 같은 세금이 붙는지, 위로금도 IRP로 옮길 수 있는지도 헷갈리기 쉽습니다. 그래서 퇴직금 세금 계산을 알아보려고 합니다.
결론부터 말하면 회사가 붙인 이름보다 그 돈을 실제 퇴직 때문에 지급했는지가 중요합니다. 법정 퇴직금과 명예퇴직금·특별퇴직금이 모두 세법상 퇴직소득이라면 합산한 금액과 근속연수로 퇴직소득세를 계산합니다. 반대로 위로금에 미지급 임금이나 성과보상 성격이 섞여 근로소득으로 분류되면 계산 방식과 IRP 과세이연 여부가 달라집니다.
먼저 확인할 한 가지
퇴직금 지급 안내서의 명칭보다 회사가 발급할 퇴직소득 원천징수영수증에 법정 퇴직금과 추가 지급액이 어떻게 구분되는지 확인해야 합니다.
목차
법정 퇴직금과 명예퇴직금·위로금은 같은 소득일까?
소득세법 제22조는 현실적인 퇴직을 원인으로 받은 소득을 퇴직소득으로 봅니다. 2013년 이후 일반 근로자는 ‘퇴직위로금’, ‘명예퇴직금’, ‘특별퇴직금’이라는 명칭이나 퇴직급여 지급규정 유무만으로 소득 종류를 결정하지 않습니다. 실제 퇴직과 지급 사이에 직접적인 관련이 있는지를 봅니다.
| 받는 돈 | 일반적인 세법상 분류 | 확인할 사항 |
|---|---|---|
| 법정 퇴직금·퇴직연금 | 퇴직소득 | 근속기간과 퇴직급여 총액 |
| 희망·명예퇴직에 따른 특별퇴직금 | 실제 퇴직의 대가라면 퇴직소득 | 희망퇴직 공고, 노사합의, 지급안내서와 원천징수영수증 |
| 퇴직위로금·공로금 | 명칭과 무관하게 실질에 따라 판단 | 퇴직을 조건으로 지급했는지, 근로 보상이 섞였는지 |
| 미지급 임금·성과급·연차수당 | 근로소득 | 퇴직 합의금에 포함돼 있어도 항목별 분리 필요 |
| 임원 퇴직금·위로금 | 세법상 한도 안은 퇴직소득, 초과액은 근로소득 가능 | 정관·임원퇴직급여규정과 임원 퇴직소득 한도 |
예를 들어 희망퇴직 공고에 따라 퇴직하는 직원에게 근속기간이나 급여를 기준으로 특별퇴직금을 지급했다면 법정 퇴직금과 함께 퇴직소득으로 처리하는 경우가 일반적입니다. 반면 개별 합의금 안에 미지급 급여, 연차수당, 성과급과 퇴직위로금이 한꺼번에 들어 있다면 전액을 퇴직소득으로 단정할 수 없습니다.
같은 회사에서 같은 퇴직을 원인으로 법정 퇴직금과 특별퇴직금을 모두 퇴직소득으로 받는다면 각각 별도의 낮은 세율을 적용하는 것이 아니라 퇴직소득 총액을 합쳐 계산합니다. 지급 시점이 나뉘면 기존 퇴직소득과 세액을 합산해 정산하는 절차가 필요할 수 있습니다.
퇴직금 일시금 세금은 어떻게 계산할까?
퇴직소득은 월급이나 이자·배당소득과 합쳐 종합과세하지 않고 별도로 계산합니다. 근속기간이 길수록 공제액이 커지고, 남은 금액도 12개월 기준 급여로 환산한 뒤 다시 근속연수를 반영하기 때문에 같은 퇴직금이라도 오래 근무한 사람이 부담하는 실효세율이 낮습니다.
- 1단계: 퇴직소득 금액에서 근속연수공제를 뺍니다.
- 2단계: 남은 금액에 12를 곱하고 근속연수로 나눠 환산급여를 구합니다.
- 3단계: 환산급여공제를 빼 과세표준을 계산합니다.
- 4단계: 기본세율을 적용한 환산산출세액에 근속연수를 곱하고 12로 나눕니다.
- 5단계: 산출된 퇴직소득세에 지방소득세 10%를 더합니다.
2026년 근속연수공제
| 근속연수 | 근속연수공제 계산 |
|---|---|
| 5년 이하 | 근속연수 × 100만 원 |
| 5년 초과~10년 이하 | 500만 원＋(근속연수-5년)×200만 원 |
| 10년 초과~20년 이하 | 1,500만 원＋(근속연수-10년)×250만 원 |
| 20년 초과 | 4,000만 원＋(근속연수-20년)×300만 원 |
20년 근속 후 퇴직소득 2억 원을 받는 예
법정 퇴직금과 특별퇴직금을 합해 2억 원이 모두 퇴직소득이고 근속연수가 20년이라고 가정해 보겠습니다.
| 계산 단계 | 금액 |
|---|---|
| 퇴직소득 | 2억 원 |
| 근속연수공제 | 4,000만 원 |
| 환산급여 | (2억-4,000만 원)×12÷20년＝9,600만 원 |
| 환산급여공제 | 5,950만 원 |
| 환산 과세표준 | 3,650만 원 |
| 퇴직소득세 | 약 702만 원 |
| 지방소득세 포함 | 약 773만 원 |
퇴직금 금액·근속연수별 예상 세금 비교
아래 표는 퇴직급여 전액이 퇴직소득이라는 가정으로 계산한 소득세와 지방소득세의 합계입니다. 각 칸의 금액 아래 괄호 안 숫자는 퇴직급여 대비 실효세율입니다. 개인별 실제 원천징수세율을 확정하는 표가 아니라 근속연수와 금액에 따라 부담이 어떻게 달라지는지 비교하기 위한 예시입니다.
| 근속연수 | 5,000만 원 | 1억 원 | 2억 원 | 3억 원 | 5억 원 |
|---|---|---|---|---|---|
| 5년 | 약 236만 원 (4.7%) | 약 1,036만 원 (10.4%) | 약 3,571만 원 (17.9%) | 약 6,392만 원 (21.3%) | 약 1억 2,319만 원 (24.6%) |
| 10년 | 약 75만 원 (1.5%) | 약 426만 원 (4.3%) | 약 1,966만 원 (9.8%) | 약 4,289만 원 (14.3%) | 약 9,781만 원 (19.6%) |
| 15년 | 약 33만 원 (0.7%) | 약 239만 원 (2.4%) | 약 1,162만 원 (5.8%) | 약 2,844만 원 (9.5%) | 약 7,656만 원 (15.3%) |
| 20년 | 약 0원 (0.0%) | 약 123만 원 (1.2%) | 약 773만 원 (3.9%) | 약 1,984만 원 (6.6%) | 약 5,838만 원 (11.7%) |
| 25년 | 약 0원 (0.0%) | 약 75만 원 (0.8%) | 약 558만 원 (2.8%) | 약 1,361만 원 (4.5%) | 약 4,545만 원 (9.1%) |
| 30년 | 약 0원 (0.0%) | 약 26만 원 (0.3%) | 약 380만 원 (1.9%) | 약 1,085만 원 (3.6%) | 약 3,557만 원 (7.1%) |
표에서 보듯 퇴직금에 일률적으로 몇 퍼센트를 곱하는 방식이 아닙니다. 2억 원을 받아도 5년 근속자는 약 17.85%, 20년 근속자는 약 3.86%, 30년 근속자는 약 1.90%로 계산됩니다. 그래서 ‘퇴직금 세율이 몇 퍼센트인가’보다 총 퇴직소득과 세법상 근속연수를 함께 확인해야 합니다.
법정 퇴직금과 위로금을 함께 받으면 어떻게 계산될까?
20년 근속자가 법정 퇴직금 1억 원과 명예퇴직 위로금 1억 원을 받는 경우를 비교해 보겠습니다.
| 분류 | 계산 방법 | 결과 |
|---|---|---|
| 두 금액 모두 퇴직소득 | 퇴직소득 2억 원·근속 20년으로 합산 계산 | 지방소득세 포함 약 773만 원 |
| 법정 퇴직금만 퇴직소득 | 퇴직금 1억 원은 퇴직소득세 약 123만 원, 위로금 1억 원은 근로소득으로 별도 계산 | 위로금 세금은 해당 연도의 급여·공제 등에 따라 달라져 하나의 세율로 제시할 수 없음 |
근로소득으로 분류된 위로금은 그해 다른 급여와 합산해 근로소득세를 계산합니다. 퇴직소득처럼 근속연수공제와 환산급여공제를 받을 수 없기 때문에 회사의 희망퇴직 안내를 받을 때는 세전 금액만 보지 말고 소득 구분부터 확인해야 합니다.
명예퇴직금과 위로금도 IRP에 넣을 수 있을까?
세법상 퇴직소득으로 인정된 금액이라면 법정 퇴직금뿐 아니라 명예퇴직금·특별퇴직금도 연금계좌로 지급하거나, 지급받은 날부터 60일 이내에 연금계좌에 입금해 퇴직소득세를 이연할 수 있습니다. 이미 세금을 떼고 현금으로 받았다면 정해진 절차에 따라 원천징수세액 환급을 신청할 수 있습니다. 이는 국세청 퇴직소득세 이연 안내에서 확인할 수 있습니다.
| 소득 구분 | IRP 입금 | 세금 처리 |
|---|---|---|
| 퇴직소득 | 회사에서 연금계좌로 지급하거나 수령 후 60일 이내 입금 가능 | 퇴직소득세를 인출 시점까지 이연. 퇴직소득 이전액은 개인 납입 한도와 별도로 관리 |
| 근로소득으로 분류된 위로금 | 연금저축과 합산한 개인 납입 한도인 연 1,800만 원 범위에서 납입 가능 | 이미 발생한 근로소득세를 퇴직소득세로 바꾸거나 이연하는 것은 아님. 연금계좌 세액공제는 별도 한도 적용 |
근로자퇴직급여 보장법상 법정 퇴직급여는 원칙적으로 근로자가 지정한 IRP 계정으로 지급하며, 55세 이후 퇴직 등 법정 예외가 있습니다. 회사가 추가로 주는 위로금은 노동법상 의무 지급 대상과 세법상 퇴직소득 여부가 서로 다른 문제이므로, 회사가 법정 퇴직금과 함께 IRP로 직접 보낼 수 있는지 실무적으로 확인해야 합니다.
IRP에 넣었다가 바로 일시금으로 찾으면 절세일까?
IRP로 옮겼다는 사실만으로 퇴직소득세가 없어지는 것은 아닙니다. 연금이 아닌 일시금으로 인출하면 이연해 둔 퇴직소득세가 부과됩니다. 반면 연금수령 요건을 갖춰 나누어 받으면 이연퇴직소득에 대해 연금수령 연차에 따라 퇴직소득세의 일부만 부담하는 구조가 적용됩니다. 따라서 곧바로 전액 인출할 돈인지, 은퇴 후 오랫동안 나눠 받을 돈인지에 따라 판단이 달라집니다. 중도인출 사유와 해지 과세는 IRP 중도인출·해지 글에서 따로 정리했습니다.
퇴직 전 회사에 확인할 체크리스트
- 지급 항목: 법정 퇴직금, 특별퇴직금, 위로금, 미지급 임금과 연차수당이 각각 얼마인지
- 소득 구분: 각 항목을 퇴직소득과 근로소득 중 무엇으로 원천징수하는지
- 근속연수: 입사일·퇴직일과 과거 퇴직금 중간정산 기간을 어떻게 반영했는지
- IRP 지급: 법정 퇴직금과 추가 퇴직소득을 같은 IRP로 직접 지급할 수 있는지
- 지급 시점: 금액이 나뉘어 지급된다면 퇴직소득세 정산을 누가 하는지
- 증빙: 희망퇴직 공고문, 노사합의서, 지급명세와 퇴직소득 원천징수영수증을 받을 수 있는지
저도 나중에 퇴직 위로금을 받을 기회가 생긴다면 단순히 세전 총액만 보지는 않을 생각입니다. 어느 부분이 퇴직소득인지, IRP로 바로 들어가는지, 일시금으로 필요한 생활비와 장기간 연금으로 둘 돈을 어떻게 나눌지를 먼저 확인하려 합니다. 같은 2억 원이라도 근속연수와 소득 구분에 따라 세금이 크게 달라지기 때문입니다. 퇴직 전 DB형을 DC형으로 바꾸는 판단은 DB형·DC형 전환 기준 글과 함께 살펴볼 수 있습니다.
특히 희망퇴직 합의서에 여러 종류의 지급액이 섞여 있거나 임원에 해당한다면 회사의 설명만 듣고 결정하기보다 퇴직소득 원천징수영수증의 예상 내역을 요청하고, 필요하면 세무 전문가에게 사실관계를 확인하는 편이 안전합니다.
